アイコンをダブルクリックすると、関連付けされたアプリが起動するというのは関連付けの説明に書きましたが、ではここで拡張子で遊んでみましょう〜 ではでは。。。(^-^;

まず、メモ帳を開いてください。で、内容は何でも構いませんので適当な文章を入れてみましょう。
「名前を付けて保存」して下さい。ここでは、txt以外の保存は出来ませんので一旦テキストとして保存します｡
保存先はどこでも構わないのですが「デスクトップ」に保存してみましょう。 そうするとデスクトップに「oasobi.ｔｘｔ 」が出来ましたね。右クリックして「名前の変更」を選びます。ファイル名の色が反転するので、拡張子の部分だけお好きな半角英字3文字に変更します（例：ｋｋｋ）

「拡張子を変更すると、ファイルが使えなくなる可能性があります。変更しますか？」というメッセージが出ますが、気にせずに「はい」を選んで下さい。デスクトップ上のアイコン名が「oasobi.ｔｘｔ 」から「oasobi.ｋｋｋ 」に変わりました。 アイコンの絵もWindowsマークに変わっていますよね。これは、開くアプリに関連付けされていないファイルという意味です では、アイコンの上でダブルクリックしてみて下さい。

どのアプリで開くか確認のダイヤログが出てきますので、そこでメモ帳（NOTEPADとなっています）を選ぶのですが、左下にある「このファイルを開く時は、いつもこのアプリケーションを使う」の チェックボックスはチェックを外しておいてくださいね NOTEPADを指定したら。。。

先ほどのテキストファイルが開けましたよね。ただそれだけなんですけど「関連付け」の事が分かると思いますので、暇だったら遊んでみてください。

もし、拡張子が見えない場合はココに説明がありますので、表示する設定にしてみて下さい。

これで、アイコンが出来ました。

デスクトップに作ったショートカットのフォルダの上で右クリックし、プロパティを選択すると[プロパティのダイアログ]が出るので、
ショートカットのタブを開き、「アイコンの変更」ボタンを押す。

［アイコンの変更］を押すと、現在使われているアイコンの保存されているフォルダ内の表示になっていると思います。
［参照］ボタンを押して、新しく使いたいアイコンを指定します（ダウンロードしたり、自分で作ったアイコンでももちろんＯＫです）

Windowsが使っているアイコンを変更するには、レジストリの書き換えが必要で、直接書き換えるのはちょっと心配。。。
フリーソフトの窓の手や、Power　Toysに入っているTweakUIを使えば、自分でレジストリを書き換えずに出来るのでお勧めです。

窓の手を例にとると、起動すると「アイコン1」「アイコン2」のタブ内で、変更したいアイコン（ネットワークコンピュータとか、ゴミ箱とか）を指定して、新しく使いたいファイルを指定するだけで、ショートカットアイコンの変更同様、簡単に出来ます。

マウスポインタで遊ぶっ(∵)/　

マウスのポインタ（矢印）を替えてみましょう〜。

「コントロールパネル」−「マウス」−マウスのプロパティで[ポインタ]のタブを開くとマウスポインタの一覧が出るので、変更したいマウスポインタ（普通の状態とか、砂時計とか）を選択します。

一覧にない物に替えたい時には、「参照」ボタンを押すと、目的のカーソルのファイルがある場所を指定するダイヤログが出ますので、ファイルを指定して[開く]ボタンを押し、ＯＫを押してプロパティを閉じれば完成です。

オリジナルのカーソルもソフトを作れるみたいなのですが、やった事ないので省略します(^^;
作ってみたいと思われる方は、 ココから「Microangelo」をダウンロードすれば、bmpファイルなどから作成できるみたいなので、お試しくださいませ。

あと、Webでもフリーのカーソルなどあるみたいなので使ってみると面白いかもしれませんね。